Apmācību kurss grāmatvežiem tiešsaistē –
Uzņēmuma ienākuma nodokļa profesionālais kurss
Nodarbību kurss ir veidots kā praktiska un padziļināta programma uzņēmuma ienākuma nodokļa piemērošanai uzņēmumu ikdienas darbībā. Kursā tiks aplūkota UIN sistēma, tās regulējums, nodokļa maksātāji, likmes, deklarēšana un dividendu sadales jautājumi. Dalībnieki apgūs UIN piemērošanu sadalītajai un nosacīti sadalītajai peļņai, ar saimniecisko darbību nesaistītiem izdevumiem, reprezentācijas izmaksām, personāla labumiem, aizdevumiem saistītām personām un debitoru parādiem. Atsevišķi tiks skatīti ziedojumu atvieglojumi, procentu maksājumu ierobežojumi, plānās kapitalizācijas normas un akciju atsavināšanas ienākuma atvieglojums.
Nozīmīga kursa daļa būs veltīta darījumiem ar nerezidentiem, nodokļa ieturēšanai, nodokļu konvenciju piemērošanai, pastāvīgajām pārstāvniecībām un maksājumiem zemu nodokļu valstīm. Kursā tiks risināti praktiski uzdevumi un analizētas situācijas, kur UIN jāvērtē kopā ar PVN un IIN aspektiem. Programma palīdzēs sistemātiski izprast UIN piemērošanu un pieņemt pamatotus lēmumus sarežģītās nodokļu situācijās.
Kursu organizē akreditēts izglītības centrs Biznesa komplekss, sadarbībā ar Irēnu Lejiņu – sertificētu nodokļu konsultanti, sertificētu mediatori un PVN eksperti.
Kurss īpaši piemērots grāmatvežiem, finanšu speciālistiem, uzņēmumu vadītājiem un ikvienam, kura darbs saistīts ar PVN piemērošanu darījumos Latvijā un Eiropas Savienībā.
Apmācību norises laiks: 3., 11., 16., 23., 30. septembrī, plkst. 14:30 – 17:45
APMĀCĪBU KURSS TIEŠSAISTĒ, videokonferences formātā.
DALĪBAS MAKSA – tikai EUR 490+PVN
Pēc pieprasījuma tiks izsniegti Apliecinājumi par izglītības programmas apguvi 20 ak/h apjomā
Ja aizņemtības dēļ nevarat rezervēt semināra tiešsaistes laiku, būs iespēja to noskatīties arī ierakstā.
APMĀCĪBU VADĪTĀJA: Irēna Lejiņa - sertificēta nodokļu konsultante, sertificēta mediatore, PVN eksperte. Irēnai ir vairāk nekā 28 gadu pieredze nodokļu konsultāciju jomā, 24 gadus strādājot starptautiskos audita un konsultāciju uzņēmumos, kā arī 5 gadus Valsts ieņēmumu dienestā (VID). Viņai ir plaša pieredze, sniedzot nodokļu konsultācijas vietējiem un starptautiskiem uzņēmumiem gan privātajā, gan publiskajā sektorā visos nodokļu veidos. Irēnas padziļinātās ekspertīzes joma ir pievienotās vērtības nodokļa piemērošana atbilstoši Latvijas un Eiropas Savienības regulējumam gan vietējos, gan starptautiskos darījumos.
Apmācību kursa programma
3. SEPTEMBRĪ
UIN sistēma un UIN nerezidentiem (4 ak/h)
UIN sistēmas vēsture un 2018. gada reformas pamatojums un rezultāti
Spēkā esošais UIN režīms un to regulējošie normatīvie akti
Nodokļa maksātāji un personas, kas nav UIN maksātājas
UIN likme un nodokļa aprēķins; dividenžu sadalei paredzētais izvēles režīms
UIN nerezidentiem; nodokļa ieturēšanas un maksāšanas mehānisms
Darījumi ar nerezidentiem par kuriem ieturams un maksājams nodoklis Latvijā
Pārskatu iesniegšanas un aizpildīšanas prasības; ieturētā nodokļa atmaksāšanas mehānisms
Nodokļu konvenciju normu piemērošana un rezidenta apliecības, darbs ar konvencijām
Pastāvīgās pārstāvniecības koncepts, kritēriji un piemēri
Maksājumi zemu nodokļu un beznodokļu valstīm; aktuālais valstu saraksts
Praktiskie uzdevumi par izmaksām nerezidentiem un pastāvīgo pārstāvniecību
11. SEPTEMBRĪ
UIN iekšzemes nodokļa maksātājiem; sadalītā peļņa (4 ak/h)
UIN iekšzemes maksātājiem; taksācijas periods un deklarācijas iesniegšana
Minimālais UIN un tā piemērošana kapitālsabiedrībām
Ar nodokli apliekamo bāzi veidojošie objekti un UIN atvieglojumi
Nodokļa likme un principa skaidrojums, izvēles režīms no 2026. gada, aprēķināšana
Deklarācijas struktūra un aizpildīšana
Sadalītā peļņa; aprēķinātās dividendes, t.sk. ārkārtas dividendes un to lēmumu pieņemšanas termiņi
Dividendēm pielīdzinātās izmaksas un IU peļņas sadale
Atvieglojums “caurplūstošajām” dividendēm un nepiemērošanas gadījumi
Nosacītās dividendes; pamatkapitāla samazināšana, likvidācijas kvota
Nosacīti sadalītā peļņa un nodokļa bāzes veidošanās brīdis
Ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi – sodi, personāla labumi, reprezentācija
16. SEPTEMBRĪ
UIN iekšzemes nodokļa maksātājiem; nosacīti sadalītā peļņa (4 ak/h)
Nosacīti sadalītā peļņa; ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi (turpinājums)
Reprezentatīvie automobiļi un degvielas limita pārsniegums
Cesijas darījumi, krājumu zudumi un iztrūkumi
UIN atvieglojums ziedotājiem – kas ir ziedojums un ziedojumu saņēmēji
Starpnieka loma un izņēmumi; trīs nodokļa atvieglojumu veidi un aprēķins
Gadījumi, kad atvieglojums nav piemērojams; ES/EEZ reģistrētās NVO
Aizdevumi saistītām personām – pamatprincipi un atbrīvojuma kritēriji
Aizdevumu deklarēšana un sekas atmaksas gadījumā
Debitoru parādi – kad parāds iekļaujams nodokļa bāzē, atbrīvojumi
Maksātnespējas procesa ietekme; kontroles mehānisms 36/60 mēnešu periodam
Uzkrājumi, kas izveidoti līdz 31.12.2017.; “veco” parādu deklarēšana un atgūšana
23. SEPTEMBRĪ
Nosacīti sadalītā peļņa – turpinājums, praktiskie uzdevumi (4 ak/h)
Praktisko uzdevumu risināšana ar atbilžu analīzi par visām UIN tēmām
Procentu maksājumi – plānās kapitalizācijas normas, pieļaujamo procentu metode (pirmā metode)
Parādu saistību vidējā apjoma un pašu kapitāla aprēķins
Pieļaujamo procentu aprēķins; EBITDA metode (otrā metode)
Izņēmumi no 4:1 testa un vispārīgie izņēmumi
Aizdevumu procenti saistītām personām, pareizā piemērošanas secība
Kāpēc UIN bāzi nedrīkst palielināt divreiz
Akciju atsavināšanas ienākuma atvieglojums un tā nepiemērošanas gadījumi
IIN piemērošana dividendēm
30. SEPTEMBRĪ
“Izceļošanas nodoklis”, kombinētie uzdevumi – risināšana un diskusijas (4 ak/h)
“Izceļošanas nodoklis” – gadījumi un praktiskā piemērošana
Kombinētie uzdevumi (UIN piemērošana un PVN, IIN papildus aspekti) un praktiski piemēri; uzdevumu analizēšana un diskusijas
