UIN deklarācijas praktiska sagatavošana. Peļņas sadale, dividenžu izmaksa.

1. UIN deklarācijā uzrādāmie darījumi:

• • nedrošie debitoru parādi,

  • procentu maksājumi,

  • aizdevumi saistītām personām,

  • darījumi ar saistītām personām.

  • piešķirto labumu summu nerezidenta darbiniekiem

2. Ar nodokli apliekamā bāze:

• • Sadalītā peļņa;

  • Nosacīti sadalītā peļņa;

  • Deklarācijas sagatavošana un nodokļa maksāšana

  • Atlaižu piemērošana.

  • Kavējuma nauda.

  • Decembra deklarācijas labošana.

  • UIN deklarācija pārstāvniecībai.

  • Obligāti maksājamais UIN.

  • Kā nosaka dividendes dalībniekiem Komerclikumā;

  • Kad dividendes nedrīkst noteikt;

  • Kā izmaksā dividendes?

  • Neizņemtās dividendes.

  • Vai var maksāt procentus par kavētām dividendēm?

  • Vai dividendes var atstāt sabiedrībai?

  • Vai var atprasīt dividendes?

  • Obligātās rezerves mazkapitāla SIA.

  • Paziņojums par dalībnieku sapulces sasaukšanu peļņas sadalē;

  • Sabiedrības peļņas izlietošana;

  • Priekšlikums par peļņas sadali;

  • Gada pārskata apstiprināšana;

  • Ārkārtas dividendes;

  • Statūtos noteiktās prasības;

  • Par kādu periodu var noteikt ārkārtas dividendes?

  • Cik lielu peļņu var sadalīt ārkārtas dividendēs?

  • Saimnieciskās darbības pārskats.

  • Nosacījumi, kas jāievēro, lai noteiktu ārkārtas dividendes.

  • Iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošana dividendēm;

  • Nodoklis no būtiskas līdzdalības ārvalsts sabiedrībā
    

3. Mēneša deklarācijā:

• • dividendes vai dividendēm pielīdzinātas izmaksas, piemēri;
    
    
  • no citiem uzņēmumiem saņemtās dividendes, piemērs;
    
    
  • ienākumu, kurš saņemts no pārstāvniecības;
    
    
  • nosacītās dividendes,
    
    
  • samazināts pamatkapitāls, piemērs;
    
    
  • likvidācijas kvota,
    
    
  • ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi,
    
    
  • izklaides pasākumi, labumi;
    
    
  • naudas izņemšana no konta, apgrozījuma, peļņas samazināšana;
    
    
  • avansa, galvojuma naudas vai rokasnaudas maksājumi;
    
    
  • dāvinājumi, dāvinājumos pārvērsti kredīti un aizdevumi;
    
    
  • ziedojumi;
    
    
  • pamatlīdzeklis, ko neizmanto saimnieciskajā darbībā,
    
    
  • nomāts pamatlīdzeklis;
    
    
  • ieguldījumu īpašums;
    
    
  • reprezentācijas izdevumi un to veidi;
    
    
  • personāla ilgtspējas pasākumi;
    
    
  • cik daudz drīkst nemaksāt nodokli;
    
    
  • bruto darba samaksa;
    
    
  • kādi izdevumi ir saistīti ar saimniecisko darbību;
    
    
  • obligātās izmaksas darbiniekiem;
    
    
  • darba aizsardzības izdevumi;
    
    
  • dzeramais ūdens;
    
    
  • atpūtas telpas;
    
    
  • ēdināšanas izdevumi;
    
    
  • dzīvības, veselības un nelaimes gadījumu apdrošināšana, izdarītās iemaksas privātajos pensiju fondos;
    
    
  • izdevumi darbinieka nogādāšanai no dzīvesvietas uz darbu un no darba uz dzīvesvietu;
    
    
  • reklāmas izdevumi;
    
    
  • zīmols;
    
    
  • dāvanu karte;
    
    
  • loterijas;
    
    
  • piemēri;
    
    
  • naudas zīmes paciņās;
    
    
  • sociālie uzņēmumi;
    
    
  • krājumu zudumi;
    
    
  • norakstītie krājumi;
    
    
  • iztrūkums, izlaupījums, nepārvarama vara;
    
    
  • sociālās infrastruktūras aktīvu norakstīšana un nolietojums;
    
    
  • piemērs;
    
    
  • reprezentatīvā automašīna,
    
    
  • soda naudas;
    
    
  • cesijas darījumi;
    
    
  • patērētās degvielas izmaksas

nedrošie debitoru parādi, piemērs

• procentu maksājumi, piemērs;
• aizdevumi saistītām personām,
• aizdevumi nesaistītām personām
• darījumi ar saistītām personām,
• tirgus cenas norādīšana UIN deklarācijā;
• piešķirto labumu summu nerezidenta darbiniekiem,
• likvidācijas kvota.
• atvieglojumi par ārvalstīs samaksāto nodokli.
• pārskata gadā veiktie ziedojumi, par kuriem piemēro nodokļa atvieglojumu.
• ienākums no tiešās līdzdalības akciju atsavināšanas.
• saņemtas subsīdijas kā valsts atbalsts lauksaimniecībai.
• izmaksa nerezidentam;

nerezidenta ienākums, ja nodoklis netika ieturēts

• vadības un konsultatīvajiem pakalpojumi,
• Latvijā esoša nekustamā īpašuma atsavināšana,
• maksājumi personai zemu nodokļu vai beznodokļu valstī vai teritorijā.
• ja izmaksu veic Krievijas uzņēmumam, fiziskai personai;
•  

aprēķinātais nodoklis taksācijas mēnesī.

• uzņēmumu ienākuma nodokļa pārmaksa,
• atmaksāta aizdevuma summa,
• atgūta debitora parāda summa.
• nodokļa aprēķina rezultāts pārskata gadā.

“Nodokļu likumdošanas izglītības centrs”
Tālrunis: 29948182
E-pasts: [email protected]