PVN no pamatiem līdz praksei: pilns kurss par PVN piemērošanu darījumos Latvijā un ES
Septiņu nodarbību kurss ir veidots kā pilns ceļvedis PVN piemērošanā – no pamata principiem līdz praktiskām situācijām, ar kurām uzņēmumi un grāmatveži saskaras ikdienā gan Latvijā, gan ES darījumos. Mācību laikā soli pa solim sakārtosim izpratni par PVN tvērumu, piemērojamajām likmēm un citiem bāzes jautājumiem, lai dalībniekiem būtu stabils pamats pareizai PVN piemērošanai. Detalizēti aplūkosim darījumu vietas noteikšanu, PVN reģistrācijas pienākumu, kā arī personas, kuras maksā nodokli, lai skaidri saprastu, kad un kam rodas pienākumi. Īpaša uzmanība tiks veltīta preču piegādēm – gan teorētiski, gan caur praktiskiem piemēriem, tostarp biežākajiem “klupšanas akmeņiem” dokumentos un darījumu struktūrā. Tāpat analizēsim pakalpojumu sniegšanu, akcentējot situācijas, kur PVN noteikumi atšķiras atkarībā no klienta statusa, darījuma vietas un pakalpojuma veida.
Kursa praktiskā daļa ietver vienu no būtiskākajām PVN tēmām – priekšnodokļa atskaitīšanas tiesības: atskaitāmā priekšnodokļa noteikšanu, jau atskaitītā priekšnodokļa koriģēšanas gadījumus un tipiskās riska situācijas. Atsevišķā blokā izskatīsim darījumus ar nekustamajiem īpašumiem, skaidri nodalot, kad tie kvalificējas kā preču piegāde un kad kā pakalpojumu sniegšana, kā arī aplūkosim pakalpojumus, kas saistīti ar NĪ, un darījumu vietas aspektus. Kursa noslēgumā strukturēti iziesim cauri PVN speciālajiem režīmiem, e-komercijas darījumiem un piemērojamajiem režīmiem (OSS, IOSS), elektroniski sniegtajiem pakalpojumiem, kā arī PVN deklarēšanas un deklarācijas aizpildīšanas jautājumiem, lai dalībniekiem būtu pārliecība par korektu atspoguļošanu atskaitēs.
Papildu vērtība: dalībniekiem, kas piedalās visās 7 nodarbībās, BONUSS PAR BRĪVU – īpaša jautājumu un atbilžu sesija, kur varēsiet izrunāt savas situācijas, praktiskos piemērus un sarežģītākos gadījumus.
Kursu organizē Biznesa komplekss sadarbībā ar Irēnu Lejiņu – sertificētu nodokļu konsultanti, sertificētu mediatori un PVN eksperti.
Kurss īpaši piemērots grāmatvežiem, finanšu speciālistiem, uzņēmumu vadītājiem un ikvienam, kura darbs saistīts ar PVN piemērošanu darījumos Latvijā un Eiropas Savienībā.
Apmācību norises laiks: 12., 16., 19., 23., 26., 30. martā, 2. aprīlī, plkst. 14:30 – 17:45
Bonusa jautājumu un atbilžu sesija: 10. aprīlī, plkst. 14:30 – 15:30
E-SEMINĀRS TIEŠSAISTĒ, videokonferences formātā.
DALĪBAS MAKSA – tikai EUR 700,00 EUR+PVN
Irēna Lejiņa - sertificēta nodokļu konsultante, sertificēta mediatore, PVN eksperte, kuras pieredze PVN un netiešo nodokļu jomā ir vairāk kā 25 gadi.
Nodarbību īss apraksts
12. MARTĀ
Darījumu PVN tvērums, likmes un citi bāzes jautājumi (4 akadēmiskās stundas)
- PVN piemērošanas algoritms un bāzes jautājumi,
- Kā noteikt, vai darījumam ir piemērojams PVN likums,
- PVN likmes:
- Darījumi, kas apliekami ar standartlikmi un samazinātajām likmēm,
- 0% likmes darījumi, attaisnojuma dokumenti,
- Neapliekamie darījumi un darījumi ārpus PVN likuma
- Apliekamiem darījumiem pielīdzināmie darījumi,
- Darījumu vērtība,
- Darījumu brīdis,
- Nodokļa maksātāja jēdziens,
16. MARTĀ
Darījumu vieta, reģistrācijas pienākums un personas, kas maksā nodokli (4 ak/h)
- Preču piegādes vieta – pamatnoteikumi un izņēmumi,
- Pakalpojumu sniegšanas vieta – pamatnoteikumi un izņēmumi,
- Pastāvīgās iestādes koncepts,
- Persona, kas maksā nodokli atkarībā no darījuma veikšanas vietas un darījuma partnera statusa,
- PVN reversā maksāšanas kārtība,
- PVN reģistrācijas pienākums,
- PVN reģistrācijas pienākums personām, kas saņem ārvalstu e-komercijas platformu pakalpojumus (booking.com, e-Bay, Etsy, Meta (Instagram, Facebook),
- PVN dereģistrācija un izslēgšana no PVN reģistra un tā sekas,
- PVN reģistrācijas pienākums personām, kas saņem ārvalstu e-komercijas platformu pakalpojumus (booking.com, e-Bay, Etsy, Meta (Instagram, Facebook),
19. MARTĀ
Preču piegādes teorētiskie un praktiskie aspekti (4 ak/h)
- Preču piegādes definīcija,
- Preču piegāde ES teritorijā,
- Trīsstūrveida darījumi un preču piegādes ķēdes darījumos,
- Preču piegāde uz noliktavu,
- Preču piegādi apliecinošie attaisnojuma dokumenti,
23. MARTĀ
Pakalpojumu sniegšanas teorētiskie un praktiskie aspekti (4 ak/h)
- Pakalpojuma sniegšanas definīcija un pakalpojuma būtības noteikšana
- PVN piemērošanas vajadzībām,
- Pakalpojuma sniegšanas brīdis,
- Pakalpojuma sniegšanu apliecinošie dokumenti,
- PVN maksāšanas pienākums atkarībā no darījuma partnera statusa,
26. MARTĀ
Priekšnodokļa atskaitīšanas tiesības, atskaitāmā priekšnosokļa noteikšana, atskaitītā priekšnodokļa koriģēšana (4 ak/h)
- Priekšnodokļa koncepts,
- Priekšnodokļa atskaitīšanas tiesības, t.sk. pirms PVN reģistrācijas periodā,
- Priekšnodokļa atskaitīšanas brīdis,
- Daļēji atskaitāmā priekšnodokļa noteikšanas alternatīvas neapliekamo darījumu, vai darījumu ārpus PVN likuma gadījumos,
- PVN priekšnodokļa atskaitīšanas apgrozījuma proporcijas metodes izmantošana,
- PVN atsevišķās uzskaites organizēšana neapliekamo darījumu gadījumā,
- Priekšnodokļa koriģēšana – gadījumi un metodes,
30. MARTĀ
Darījumi ar nekustamajiem īpašumiem – pre\cu piegādes, pakalpojumu sniegšana, pakalpojumi, kas saistīti ar NĪ (4 ak/h)
- Nekustamā īpašuma definīcija PVN kontekstā,
- Nekustamā īpašuma statusa noteikšana PVN piemērošanas vajadzībām,
- PVN deklarēšana darījumos ar nekustamajiem īpašumiem (t.sk. PVN7),
- Ar nekustamo īpašumu saistītie pakalpojumi, t.sk. būvniecība,
- Atskaitāma priekšnodokļa tiesību noteikšana darījumos ar nekustamā īpašuma objektiem un saistītajiem pakalpojumiem,
- Priekšnodokļa atskaitīšanas brīdis,
- Priekšnodokļa korekcijas darījumos ar nekustamajiem īpašumiem,
- PVN atsevišķās uzskaites piemēri,
2. APRĪLĪ
PVN speciālie režīmi; darījumi e-komercijā un piemērojamie režīmi(OSS, IOSS), elektroniski sniegtie pakalpojumi; PVN deklarēšanas un deklarācijas aizpildišanas jautājumi (4 ak/h)
- PVN speciālie režīmi – pamatnosacījumi un kritēriji piemērošanai,
- OSS un IOSS režīmu piemērošana, t.sk. savienības un ārpus savienības režīms, Importa režīms,
- Personas un darījumi uz kuriem attiecas speciālie OSS un IOSS režīmi,
- Elektroniski sniegto pakalpojumu definīcija,
- PVN deklarēšana:
- Darījumu deklarēšanas brīdis,
- Taksācijas periodi,
- Deklarācijas aizpildīšana,
- Darbības gada deklarācijā.
10. APRĪLĪ
tiem, kas piedalās visās 7 nodarbībās, papildus BEZMAKSAS Bonuss – īpaša Jautājumu un atbilžu sesija.
