Metodiskais materiāls
Iekšējās kontroles sistēma "NILLTPFN IKS valsts un pašvaldību budžeta iestādēm un uzņēmumiem. Nolikumi un dokumentu paraugi."
2021. gadā spēkā stājās grozījumi Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likumā, kas paredz pienākumu reģistrēties finanšu izlūkošanas datu saņemšanas un analīzes sistēmā, un ziņot sistēmai par katru aizdomīgu darījumu arī visām valsts un pašvaldību budžeta iestādēm un uzņēmumiem.
Lai arī likuma mērķis ir novērst finanšu iestāžu un citu pakalpojumu sniedzēju apzinātu vai neapzinātu iesaisti noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijā, nereti vien novērojamas situācijas, kad uzņēmumiem ir grūti orientēties jaunajos nosacījumos un sakārtot grāmatvedību visām prasībām. Līdz ar to ikvienai valsts un pašvaldības iestādei un uzņēmumam šobrīd ir pieejami metodiskie materiāli par iekšējās kontroles sistēmas “NILLTPFN IKS valsts un pašvaldību budžeta iestādēm un uzņēmumiem. Nolikumi un dokumentu paraugi.” izveidi, kas palīdzēs iepazīties ar NILLN likuma izpildes prasībām, uzzināt visu svarīgāko par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanu, kā arī par fizisko personu datu apstrādes politiku, kā arī gūt atbildes uz virkni citiem būtisku jautājumu.
Ņemot vērā to, ka lai pilnībā ievērotu NILLN likumā noteiktās prasības, var nākties ieguldīt ievērojamu darbu pilnīgas iekšējās kontroles sistēmas izveidošanā, īpaši noderīgi šie materiāli būs valsts un pašvaldību iestādēm un uzņēmumiem, kuriem svarīgi ir strādāt atbilstoši likuma mērķiem un prasībām.
Materiāli veidoti tā, lai ikviens labāk izprastu AML (Anti-Money Laundering) sistēmas darbības principus, to, kādi dokumenti nepieciešami normatīvo aktu prasību izpildei un kā NILLN likuma prasības nodrošināt valsts un pašvaldību budžeta iestādēs un uzņēmumos.
Metodisko materiālu autore: grāmatvedības un nodokļu eksperte, semināru pasniedzēja Jadviga Neilande.
Sertificēta nodokļu konsultante, ilggadēja VID speciāliste ar lielu pieredzi nodokļu konsultāciju jautājumos, Latvijas Nodokļu konsultantu asociācijas biedre, ilgstoša darba pieredze sniedzot konsultācijas un pārstāvot uzņēmumus tiesvedībās nodokļu un grāmatvedības jautājumos, publikāciju autore laikrakstos un žurnālos Bilance, Latvijas Vēstnesis, portālos Ekonomika.lv, iFinanses un citos.
Metodisko materiālu NILLTPFN IKS saturs:
1.nodaļa. Kārtība, kādā tiek novērtēts, dokumentēts un pārskatīts ar klientu, tā rezidences (reģistrācijas) valsti, klienta saimniecisko vai personisko darbību, izmantotajiem pakalpojumiem un produktiem un to piegādes kanāliem, kā arī ar veiktajiem darījumiem saistītais NILLN TPF risks.
2.nodaļa. Kārtība un apjoms, kādā, balstoties uz iestādes veikto klienta NILLN TPF riska novērtējumu un ievērojot NILLN TPF likumā un citos normatīvajos aktos noteiktās klienta izpētes minimālās prasības, veicama klienta izpēte.
3.nodaļa. Kārtība, kādā, balstoties uz iestādes veikto klienta NILLN TPF riska novērtējumu, veicama klienta darījumu uzraudzība.
4.nodaļa. Aizdomīgu darījumu atklāšanas kārtība un kārtība, kādā iestāde atturas no aizdomīga darījuma veikšanas.
5.nodaļa. Kārtība, kādā tiek ziņots FID par aizdomīgiem darījumiem.
6.nodaļa. Kārtība, kādā FID iesniedz sliekšņa deklarāciju.
7.nodaļa. Kārtība, kādā tiek uzglabāta un iznīcināta klienta izpētes gaitā, kā arī klienta veikto darījumu uzraudzības gaitā iegūtā informācija un dokumenti.
8.nodaļa. Darbinieku apmācība, tiesības, pienākumi un atbildība.
9.nodaļa. Kārtība, kādā tiek nodrošināta anonīma iekšējā ziņošana par NILLN TPF likuma prasību pārkāpumiem un šādu ziņojumu izvērtēšana.
10.nodaļa. Iekšējās kontroles sistēmas prasības neatkarīgas audita funkcijas nodrošināšanai.
11.nodaļa. Kārtība, kādā tiek pārskatīta, grozīta vai uzlabota IKS atbilstoši grozījumiem normatīvajos aktos vai iestādes darbības procesos, sniegtajos pakalpojumos, pārvaldības struktūrā, klientu bāzē vai darbības reģionos.
12.nodaļa. Kārtība, kādā FID tiek sniegta informācija par aizdomīgiem nodokļu darījumiem.
13.nodaļa. Atbildīgās personas novērtēšanas politika.
14. nodaļa. Ziņojamas pārrobežu shēmas par agresīvu nodokļu plānošanu.
Instrukcija “NILLN TPF IKS piemērošana”.
Pielikumi:
1.pielikums. Klienta identifikācija un izpēte.
2.pielikums. Klienta darījumu izpēte.
3.pielikums. Klienta anketa.
4.pielikums. Riska lieluma noteikšana klientam.
5.pielikums. Klienta risku kopsavilkums.
6. pielikums. Sliekšņa robežas.
7.pielikums. Aizdomīgi nodokļu darījumi.
8.pielikums. Terorisma riski.
9. pielikums. Pārrobežu shēmu pazīmes.
10.pielikums. Vispārējās aizdomīguma pazīmes un riska identifikatori klientam.
11.pielikums. Aizdomīgi darījumi.
12.pielikums. Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas pazīmes.
13.pielikums. Lēmums par atturēšanos no darījuma ar klientu.
14.pielikums. Ziņojuma par aizdomīgu darījumu veidlapas saturs.
15.pielikums. Ziņojumu žurnāls FID.
16.pielikums. Lēmums par klienta datu atjaunošanu.
17.pielikums. Lēmums par dokumentu iznīcināšanu.
18.pielikums. Dokumentu iznīcināšanas akts.
19.pielikums. Datu apkopojums par klientu, žurnāls.
20.pielikums. Akts (par darbībām ar klientiem mēnesī).
21.pielikums. Lēmums par NILLN TPF IKS novērtēšanu un aktualizēšanu.
22.pielikums Savu risku novērtējums iestādei.
23. pielikums. Patiesā labuma guvējs, reģistrs.
24.pielikums. Darba līgums.
25.pielikums. Amata apraksts darba līgumam.
26.pielikums. Uzņēmumu līgums.
27.pielikums. Autoratlīdzības līgums.
28.pielikums. Pilnvara.
29.pielikums. Rīkojums par atbildīgā iecelšanu NILLN TPF likuma izpildei.
30.pielikums. Rīkojums par augstākās vadības (struktūrvienības) iecelšanu.
31.pielikums. Rīkojums par personas reģistrēšanu FID datu saņemšanas nodošanas sistēmu.
32.pielikums. Pilnvara pārstāvēt likuma subjektu FID.
33.pielikums. Rīkojums par darbinieku iepazīšanās ar IKS.
34.pielikums. Apliecinājums par iepazīšanos ar IKS.
35.pielikums. Apliecinājums par reputāciju.
36.pielikums. Akts par reputācijas un informācijas pārbaudi.
37.pielikums. Lēmums par resursiem darbinieku apmācībām.
38.pielikums. Lēmums par iepazīšanos ar IKS un darbību secība.
39.pielikums. Apmācību reģistrācijas žurnāls.
40.pielikums. Lēmums par iekšējo vai neatkarīgu auditu.
41.pielikums. Anonīmo ziņojumu žurnāls.
Finanšu izlūkošanas dienesta sadarbība ar valsts un pašvaldību institūcijām.
Titullapa.
Metodisko materiālu sagatavotājs: “Nodokļu likumdošanas izglītības centrs” un “Neilandes nodokļu konsultācijas”
Nodokļu Likumdošanas Izglītības centrs (NLIC) un Neilandes nodokļu konsultācijas jau kopš 2008. gada regulāri organizē dažādas apmācības par grāmatvedības un nodokļu jautājumiem un šī brīža ekonomiskajās pārmaiņās dod iespēju interesentiem apmeklēt gan izglītojošus seminārus, gan sagatavojot metodiskos materiālus, kas ir tik aktuāli katrai iestādei un uzņēmumam.
Tālrunis papildus informācijai: 29948182; e-pasts: [email protected]