Transfertcenas
Grozījumi likumā “Par nodokļiem un nodevām”
Kā aprēķināt tirgus vērtību saistītām personām un uzrādīt to UIN deklarācijā. Transfertcenu dokumentācija.
Šajā seminārā apskatīsim divas uzņēmumiem īpaši praktiskas tēmas, kas 2026. gadā kļūst arvien nozīmīgākas gan finanšu vadībai, gan nodokļu riska kontrolei: Transfertcenas. Grozījumus likumā “Par nodokļiem un nodevām”. Mērķis ir saprotami un strukturēti izskaidrot, kā pareizi noteikt tirgus vērtību darījumos ar saistītām personām, kā šo informāciju pamatot un kā korekti atspoguļot ietekmi uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā. Pievērsīsimies arī transfertcenu dokumentācijas būtībai: ko tā ietver, kādos gadījumos tā ir nepieciešama, kādi ir biežākie klupšanas akmeņi un kā ar dokumentāciju pierādīt darījumu atbilstību tirgus nosacījumiem.
Semināra laikā soli pa solim iziesim cauri tirgus vērtības aprēķināšanas loģikai, aplūkojot praktiskus piemērus, tipiskākos saistīto personu darījumus un pieejas, kas palīdz izvēlēties atbilstošāko metodi konkrētai situācijai. Īpašu uzmanību veltīsim tam, kā datus sagatavot tā, lai tie būtu izmantojami gan grāmatvedībā, gan nodokļu deklarēšanā, un lai uzņēmums spētu pamatoti atbildēt uz iespējamiem jautājumiem pārbaudēs. Noslēgumā apkoposim galvenos kontrolpunktus un ieteikumus, lai transfertcenu jautājumus uzņēmumā varētu pārvaldīt sistemātiski – nevis reaģēt “pēdējā brīdī”.
Semināra norises laiks: 16. aprīlī plkst. 10:00 – 14:00 (pieejams video ieraksts)
E-SEMINĀRS TIEŠSAISTĒ, videokonferences formātā.
DALĪBAS MAKSA – tikai EUR 79 + PVN / *Latvijas Grāmatvedības kluba biedriem – PAR BRĪVU!
Ja aizņemtības dēļ nevarat rezervēt semināra tiešsaistes laiku, būs iespēja to noskatīties arī ierakstā.
Visas apmācību programmas: registreties.com/apmacibas vai http://seminari.lv/
Kursu vadītāja: Jadviga Neilande – sertificēta nodokļu konsultante, ilggadēja VID speciāliste ar lielu pieredzi. Jadviga Neilande aktīvi iesaistījusies ne vien uzņēmumu konsultēšanā, bet ir arī izdevuma “Nodokļi un Komercija” redaktore un LR Saeimas budžeta un finanšu komisijas un LR Ekonomikas ministrijas Mikronodokļa likuma izstrādes darba grupas dalībniece. Tas ļauj nemitīgi sekot līdzi visām nodokļu likumdošanas aktualitātēm, ka arī pārstāvēt uzņēmumu pozīcijas pārvaldībā. Iegūtās zināšanas grāmatvedības un finansista specialitātēs, kā arī zināšanu pilnveide kursos ļauj sniegt konsultācijas uzņēmumiem to grāmatvedības sakārtošanā, dodot padomus, kā optimizēt līdzekļus atbilstoši biznesa specifikai.
APMĀCĪBU SATURS:
1) Saistītās personas un pamatjēdzieni
- Kas ir saistītas personas?
- Kas nav saistītas personas?
- Saistīts ārvalstu uzņēmums
- Starptautiska uzņēmumu grupa
- Transfertcenas
- Kontrolēts darījums
- Saistītas personas darījumi
2) Transfertcenu dokumentācija: pienākumi, veidi, saturs
- Saistītu personu dokumentācijas uzskaites kārtība
- Nodokļu maksātāja pienākums sagatavot un sniegt transfertcenu dokumentāciju
- Globālā dokumentācija
- Vietējā dokumentācija
- Starptautiskās uzņēmumu grupas pārskats
- Transfertcenu dokumentācijā ietveramā informācija
3) Iepriekšējā vienošanās ar VID (APA) un transfertcenu saskaņošana
- Transfertcenu dokumentācija un kārtība, kādā noslēdzama nodokļu maksātāja un nodokļu administrācijas iepriekšēja vienošanās par tirgus cenas (vērtības) noteikšanu darījumam vai darījumu veidam
- Iepriekšējas vienošanās noslēgšana
- Nodokļu maksātāja un nodokļu administrācijas iepriekšēja vienošanās par darījuma tirgus cenas (vērtības) noteikšanu
- Transferta cenu saskaņošana ar VID
- Nodokļa maksājuma apmēra precizēšana
4) Tirgus vērtības noteikšana kontrolētiem darījumiem: prasības un pieeja
- Darījumu cenu (vērtību) noteikšana
- Ar nodokli apliekamā objekta noteikšanas prasības: funkciju analīze, salīdzināmība un tirgus cenas
- Funkcionālā analīze
- Darījuma priekšmeta salīdzināmība
- Salīdzināmās pamatfunkcijas
- Salīdzināmie riski
- Salīdzināmu nekontrolētu darījumu izvēle
5) Tirgus vērtības noteikšanas metodes (ar piemēriem)
- Salīdzināmo nekontrolēto cenu metode
- Tālākpārdošanas cenu metode
- Izmaksu pieskaitīšanas metode
- Darījumu tīrās peļņas metode
- Peļņas sadalīšanas metode
- Darījumu tirgus vērtības noteikšanas metodes un piemēri:
- Peļņas sadalīšanas metode
- Salīdzināmo nekontrolēto cenu metode
- Tālākpārdošanas cenu metode
- Izmaksu pieskaitīšanas metode
- Darījumu tīrās peļņas metode
6) Zemas pievienotās vērtības pakalpojumi
- Zemas pievienotās vērtības pakalpojumi
- Kas nav zemas pievienotās vērtības pakalpo
7) Nodokļu ietekme un atspoguļošana UIN
- Uzņēmumu ienākuma nodoklis
- Ar nodokli apliekamā bāze
- UIN deklarācijas 6. rinda
8) Saistītie jautājumi citos nodokļos
- UIN likums: aizdevumi saistītajām personām
- Pievienotās vērtības nodokļa likumā noteiktā tirgus vērtība
- Darījuma ar nodokli apliekamās vērtības noteikšanas vispārīgie noteikumi
Tālrunis: 29948182
E-pasts: [email protected]